Plan economico financiero
Plan económico financiero -
-Introducción
Se trata de calcular el resultado previsible de la actividad, tus necesidades financieras y en definitiva la rentabilidad del negocio.
Para ello tendremos que elaborar varios documentos:
- Cuenta de pérdidas y ganancias
- Balance
- Fondo de maniobra
- Plan de financiación
- Plan de Tesorería
Suele ser conveniente realizar estas previsiones para los 3 primeros años de la actividad de la empresa.
- Cuenta de perdidas y ganancias
Es un documento que nos indica la previsión del beneficio generado
por el negocio.
El beneficio o las pérdidas esperadas del ejercicio se calculan
por la diferencia entre los ingresos, que principalmente provienen de
las ventas, y los gastos necesarios para su realización.
- Balance
El balance no es más que una fotografía de la situación de la empresa en un momento determinado, generalmente al 31 de diciembre de cada año.
Se divide en dos grandes apartados:
- Activo: es lo que la empresa tiene, y lo que le deben y nos indica cual ha sido el destino de los fondos de que dispone
- Pasivo: es lo que la empresa debe y nos indica cual es el origen de los fondos de que dispone y cómo se ha financiado.
Dentro del activo se incluirá lo que la empresa ha adquirido (local, maquinaria, mobiliario, existencias), lo que deben sus clientes y el dinero que tenemos en el banco o en caja.
Plan económico financiero -- Fondo de maniobra
De manera sencilla podemos establecer el fondo de maniobra como la diferente entre el activo circulante y las deudas a corto plazo.
Activo Circulante - Exigible a Corto = Fondo de Maniobra
La empresa tendrá su equilibrio financiero cuando el fondo de maniobra sea positivo, es decir que parte del activo circulante deberá financiarse con capitales permanentes.
Si el fondo de maniobra fuese negativo tendremos un desequilibrio financiero que será necesario corregir.
- Plan de tesorería
Además de la deuda permanente, es importante que cuando iniciemos la actividad de la empresa, y como consecuencia de las operaciones que realices, tendrá que efectuar unos pagos a los proveedores que han suministrado materias primas, al personal, y habrá unos gastos de descuento de letras...
El plan de tesorería tiene por objeto calcular cuáles serán los cobros y los pagos previstos para un periodo determinado y gestionar adecuadamente los superávit y los déficit que se produzcan. El cálculo es conveniente realizarlo para periodos mensuales.
En el caso de que el saldo sea negativo, tendrás que ver la posibilidad de descontar letras en bancos, aplazar pagos o recurrir a una financiación a través de préstamos a corto plazo que permitan abrir tus necesidades.
Estos préstamos van a originar también unos gastos financieros que debes incluir en la cuenta de pérdidas y ganancias.
En el caso de que el saldo sea positivo tendrás que analizar el destino de dicho fondos para obtener el rendimiento máximo posible a los mismo.
